Налоговый возврат за платное обучение..

Я работаю на предприятии ( три месяца) и учусь на втором высшем. Объясните пожалуйста, какие документы мне нужно подготовить, чтобы иметь право на получение налогового вычета. Заранее благодарю!

 

Документ из налоговой

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБРАЗОВАНИЕ
ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Этим правом могут также воспользоваться опекуны и попечители, но только в отношении тех расходов, оплата которых произведена начиная с 1 января 2003 года.
Размер вычета ограничен суммой 38 000 руб. Такая планка действует с 1 января 2003 года. До этого максимальная величина вычета равнялась 25 000 руб. Если налогоплательщик претендует на получение вычета за обучение своих детей или подопечных, верхняя планка — 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:
1) Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение.
Чтобы получить вычет на обучение, налогоплательщик должен обратиться с заявлением в произвольной форме в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на обучение. Заявления принимаются в течение всего года. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на обучение.
Заявление может выглядеть примерно так:

В Инспекцию ФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда от Ковалёва Виктора Ивановича (ИНН344300000001)
Заявление
Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет в соответствии со ст.219 Налогового кодекса РФ в сумме 12 000 (Двенадцать тысяч) руб., направленной на обучение в Волгоградском техническом университете.
Документы, подтверждающие право на вычет (копия договора на обучение от 29.08.2003 N 132, квитанция об оплате от 27.08.2003 N 16), прилагаются
18.06.2005 г. В.И. Ковалёв

Вычет производится только из той суммы дохода, которая облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%.
Если налогоплательщик получает только доходы, для которых установлены другие ставки, например дивиденды, то он не может воспользоваться вычетом. Не имеют права на вычет предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения.
2) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год.
Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Тут же форму декларации можно записать на дискету. Можно «скачать» её в электронном виде по адресу www.r34.nalog.ru - это адрес Интернет сайта Управления ФНС России по Волгоградской области.
Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов. Например, в 2005 году можно заявить о своем неиспользованном праве на вычеты по расходам на обучение, произведенным в 2002-2004 годах.
3) Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке. Исправления в Справке не допускаются.
4) Копию договора на обучение.
Для получения вычета на обучение ребенка или подопечного в договоре должна быть указана дневная форма обучения.
В отличие от платежных документов, договор может быть заключен как с налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем), так и с учащимся. Когда договор заключен на имя одного родителя, а платежные документы оформлены на второго, социальный налоговый вычет предоставляется тому из них, кто оплатил обучение (на чье имя оформлены платежные документы). При этом условиями договора должно быть предусмотрено, что оплату производит второй родитель. Однако лучше все документы оформлять на имя одного родителя.
В договоре на обучение должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение. Размер расходов, указанных в платежных документах должен соответствовать размеру оплаты обучения, указанного в договоре. В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить документ, подтверждающий данное увеличение, с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить: дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.
5) Копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг.
Cоциальный вычет может быть предоставлен при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.
Чтобы налогоплательщик смог получить вычет, учреждение должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности или иной равнозначный документ, подтверждающий образовательный статус учреждения. Место расположения образовательного учреждения роли не играет: оно может находиться как в России, так и за рубежом.
Получить налоговый вычет можно и при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации. Не имеет значения и форма собственности образовательного учреждения: налогоплательщик может получить вычет за образо-вание, полученное и в государственном, и в коммерческом учебном заведении. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. С лицензии либо другого подтверждающего документа нужно снять копию: она потребуется для сдачи в налоговую инспекцию.
Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период, в котором налогоплательщик или его ребенок либо подопечный находились в академическом отпуске.
Есть виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию:
- образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;
- индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.
Если налогоплательщик получил такое образование, вычет ему не полагается.
6) Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.
Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за обучение. Причем деньгами — наличными или безналично. Передача в счет оплаты обучения иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет. Если плату за образование своего сотрудника вносила организация, получить вычет сотрудник не сможет. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами.
Платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В противном случае право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда образование получал не сам налогоплательщик, а его ребенок или подопечный. Если платежные документы выписаны на ребенка или подопечного, вычет может быть предоставлен только самому ребенку или подопечному при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если налогоплательщик вносил плату за собственное обучение, он имеет право на вычет независимо от формы обучения. Вычет же на обучение ребенка или подопечного его родитель (опекун, попечитель) может получить, только если учеба велась по дневной форме. Например, если ваши дети ходят на платные вечерние курсы иностранного языка, воспользоваться вычетом у вас не получится. Если же на такие курсы будете ходить вы сами, вы сможете получить вычет.
7) Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
Налогоплательщик, претендующий на вычет на обучение своего ребенка, подает копию свидетельства о его рождении; на обучение подопечного — дополнительно и копию распоряжения о назначении опеки (попечительства).
Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.
Заявление может выглядеть примерно так:

В Инспекцию ФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда
от Ковалева Виктора Ивановича, проживающего по адресу:
400137, г. Волгоград, ул. Гейне, 32, кв. 19 паспорт: 18 01 875195, выдан: РУВД Дзержинского района г. Волгограда, 17.12.2001, ИНН 344300000001
Заявление
Причитающуюся к возврату сумму налога на доходы физических лиц прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам
Л/сч 40404440400444400444 Волгоградское ОСБ № 86111111
Р/сч 35600111230312456789 К/сч 30101810400000000111
БИК 044525622 ИНН 770123460201
18.06.2005 г. В.И. Ковалев
УУправление ФНС России по Волгоградской области 2005г.

 

2 Ёжик: Спасибо огромное за подробную информацию! Но хотелось бы кое-что распрояснить!

Значит действия мои таковы (если я правильно понял): дождаться окончания этого года (т.к. я работаю всего три месяца) и потом только заморачиваться ( собрать кучу всяких справок с работы и с места учебы). Учиться я начал с 2003 года. Т.е я могу начать с 2003 года возвращать 13% от обучения ( три года ещё не истекли)? Или нет? Ведь в то время я не работал ещё.

И ещё вопросик: максимальный налоговый вычет 38 000. Это за год обучения или за всё время обучения?

 

Dron Чтобы ответить на все твои вопросы, нужно посидеть за Налоговым кодексом. См. здесь http://mns.garant.ru/doc.jsp?urn=urn:garant:10800200&anchor=20023#20023

 

Если б там ещё было можно разобраться Кодекс, как и все законы написан так запутано, что тут как говорится без поллитры не разберешься! Комментарии где-нить есть в инете к Налоговому кодексу?